关于夹江县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2024年9月24日在夹江县第十九届人大常委会

第二十九次会议上

县审计局局长  唐蜀平

主任，各位副主任，各位委员：

    按照有关法律规定和县人大常委会安排，我受县人民政府委托，报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年是全面贯彻党的二十大精神开局之年，也是实现“十四五”规划目标任务关键之年。在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的监督支持下，全县各级各部门深入践行习近平新时代中国特色社会主义思想，将党的二十大和二十届二中全会精神作为行动指南，坚持稳中求进工作总基调。面对复杂多变的国内外环境，全县牢固树立过“紧日子”意识，强化财政资金的绩效管理，充分发挥财政稳经济的基础性作用，在全力保障“三保”这一底线工作任务的基础上，科学调配财政资源，优先保障重点领域和关键环节的投入，同时保持必要的支出规模，全年预算执行情况总体平稳。

——加大组织收入力度，确保财政收支平稳运行。2023年，县财政充分发挥财政职能，在贯彻落实国家新的组合式税费支持政策的基础上，加强收入征管工作，做到应免尽免、应收尽收。

——坚持以人民为中心，不断增加民生福祉。2023年，县财政全力保障基本民生等刚性支出，积极落实各项民生保障政策，着力加大公共卫生、安全保障体系构建，大力推进医药卫生体制改革，持续改善交通、水利等公共基础设施。

——风险管控承受较大压力，防范化解风险能力仍需加强。2023年，县财政积极落实各项兜底保障政策，统筹财力化解到期政府债务本息，年底政府债务余额控制在规定的限额要求范围内。

——审计质量稳步提升，“下半篇文章”成效愈加显著。2023年8月至2024年7月，县审计部门共开展审计项目12个，共审计或延伸审计各类项目单位32个，反映问题86个，提交审计报告和核查报告等15篇，审计专报9篇。同时持续跟进问题整改情况，全力督促被审计单位加快整改进度，截至2024年7月，2022年度审计工作报告反映出的42个问题已完成整改及基本完成整改40个，制定完善制度10项，追责问责5人。剩余2个持续整改问题正在按规定时间有序推进。

一、本级财政管理审计情况

重点审计了本级财政预算管理和执行、工业发展专项资金和地方政府债券资金管理使用及财政风险防控落实等方面的情况。发现的主要问题：

（一）非税收入上缴财政不及时。

（二）存量资金清理盘活不够彻底，项目资金长期闲置在单位基本账户。

（三）存量暂付款清理消化目标任务未完成。

（四）在工业发展专项资金管理使用方面存在分配下达不及时、分配结果未向社会公开、绩效评价工作开展不到位和资金管理制度建设不完善的问题。

二、县级部门预算执行审计情况

2023年5月至6月和2024年5月至6月分别对县文体旅游局（现县文广体育旅游局，下同）2022年度和县卫生健康局2023年度部门预算执行和其他财政收支进行审计。发现的主要问题：

（一）在部门预决算编制及执行方面存在预决算编制不准确、部分项目预算执行率低、年初突击花钱以及非税收入上缴不及时问题。

（二）在贯彻落实过紧日子和执行财经纪律方面存在“三公”经费使用管理不规范、部分支出未采取直接支付（或转账支付）方式进行结算、超标准发放补贴以及差旅费报销不规范、超标准的问题。

（三）在重大经济事项方面存在重大经济事项的决策、执行不到位的问题。

（四）在专项资金使用方面存在项目推进缓慢、专项资金分配依据不充分以及对专项资金使用管理监督检查不到位等问题。

（五）在资产管理方面存在管理不规范的问题。

（六）在内部管控方面存在公务用车管理使用不规范和内审工作开展不到位的问题。

三、重大投资项目审计情况

2023年10月至2024年5月，重点审计了夹江县城乡供水一张网建设项目和老城东风堰片区城市有机更新项目在政策落实、项目推进、资金筹集使用以及工程建设过程管理等方面情况。发现的主要问题：

（一）夹江县城乡供水一张网建设项目审计情况。

1.在资金管理方面存在建设项目贷款资金使用绩效低、超进度支付监理费和未按施工合同约定支付工程进度款的问题。

2.在履行基本建设程序方面存在个别开工项目未申请办理施工许可证、已投入使用项目未办理竣工验收的问题。

3.工程建设进度未按实施计划推进。

4.业主单位康润公司对项目勘察、监理、施工及过控管理等各参建单位履职监督不到位。

（二）夹江县老城东风堰片区城市有机更新项目审计情况。

1.管理费使用不规范。

2.合同履约不到位。

3.在建设管理方面存在施工许可证办理滞后、未严格履行合同监管及参建单位督促职责、未按规定进行工程档案归集管理和未经实质审核擅自同意施工单位技术负责人变更申请的问题。

四、重点民生资金审计情况

2024年3月至5月，重点审计了夹江县漹城镇第三小学校（以下简称漹城三小）和三洞镇中心小学校（以下简称三洞小学）2021—2023年度的财政财务收支情况。发现的主要问题：

（一）在内部管控方面存在部分重大经济事项未经集体决策或决策依据不充分、内部管理制度不完善、财务管理不到位及项目管理松懈的问题。

（二）在工会经费管理方面存在未按规定独立开设工会经费银行账户实行独立核算、未按规定收取工会会员会费、工会经费核算不准确、超预算列支工会经费等问题。

（三）在学校食堂物资管理方面存在食堂物资验收不规范、未建立出入库台账、未定期组织对食堂物资盘库及核对的问题。

五、领导干部自然资源资产离任（任中）审计情况

2023年10月至11月，对华头镇党委书记文宇建、镇长王程程2名领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，重点审计了落实河长制工作、土地流转、农村生活垃圾、森林资源资产管理等方面情况。发现的主要问题：

（一）污染防治网格化工作落实不到位，存在农村生活垃圾清运不及时现象。

（二）未严格落实“林长制”工作要求。

（三）在履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面存在未按规定对辖区内土地流转进行管理、未按规定督促辖区内设施农用地完善备案审批手续及宅基地恢复验收工作不到位 的问题。

六、加强财政管理的建议

（一）多措并举筑牢底线，保障财政稳健运行。加强非税收入上缴监督，确保非税收入及时足额上缴，保障财政收入时效性；定期摸排各部门（单位）、各项目存量资金，了解存量资金规模和分布情况，为合理统筹有效利用资金奠定基础；通过年初预算安排、落实责任到具体单位收回借款、按规定调整账务等措施，切实做好暂付款化解工作，减轻财政收支压力；强化库款运行监测，完善调度机制，科学合理安排资金拨付顺序，确保资金高效使用。

（二）着力防范化解经济风险，严肃监督约束权力运行。财政领域：要防范化解债务风险，重点防范隐性债务红色风险、法定债务预警风险、财政重整风险。坚决遏制政府隐性债务增量，稳妥化解隐性债务存量。加强专项债券投后管理，避免资金闲置，提高资金使用绩效。重大投资项目领域：建立科学民主决策机制，立项前充分调研和论证，确保项目产生应有的经济效益和社会效益；规范施工合同签订，避免出现因条款不完善、不清晰、存在漏洞或歧义引发的合同纠纷，增加项目成本和管理难度；严格落实工程监理制度，降低施工过程中可能出现的质量问题、安全事故、工程延误、成本超支等风险。资源环境领域：认真落实“林长制”等工作责任，加强环境隐患排查和污染防治网格化工作，加大辖区内政策宣传和引导，对影响和破坏生态环境资源的现象予以严厉打击；严格执行耕地保护和土地经营权流转等制度，切实保护耕（林）地和永久基本农田。国有资产领域：完善部门固定资产管理内控制度，强化固定资产配置、使用、处置等关键环节的管控，尤其严把固定资产处置关，避免国有资产损失流失。

（三）切实践行以人民为中心理念，保障和改善民生。兜实兜牢低收入人口常态化帮扶，严格落实促进农村增收致富各项举措；进一步完善与种粮农民收益保障工作有关的制度和要求，加强督导指导及宣传工作，切实维护实际种粮农民的收益；完善土地流转备案制度和健全信息台账管理，规范农村土地使用程序，加强对土地用途的管制，切实保障农民土地承包、集体资产收益等财产权益。用心用情用力落实好暖心行动，进一步落实好督促压实农村义务教育学生营养改善计划工作的主体职责，加强对全县中小学校食堂内部管理，强化各学校对食堂原料采购、入库贮存、领用加工的全过程监管，确保每一分钱都吃到学生嘴里。

（四）强化财政资金绩效管理，进一步严肃财经纪律。一是加强对“关键少数”的监督。充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的“尖兵”作用，深化经济责任审计，督促领导干部完整正确落实党的决策部署和方针政策，严格执行民主集中制，坚持科学决策、民主决策、依法决策。二是严格落实中央八项规定精神和过“紧日子”要求。把勤俭节约作为财政长期方针，从严控制党政机关一般性支出，强化“三公”经费管理，从紧安排非刚需、非重点项目支出，腾出更多财政资源用于推动高质量发展、增进民生福祉；督促各级各部门加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。三是严肃查出各类违反财经纪律问题。加强各类监督的贯通协同，实现信息沟通、线索移送、协同监督、成果共享。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，审计部门依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。审计部门将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任，各位副主任，各位委员：

今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务关键的一年。审计部门始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻理解在强国建设、民族复兴新征程上审计担负的重要职责和使命，认真贯彻落实“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”的重要指示，围绕“构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”总要求，主动担当、善于作为，自觉接受县人大监督，积极发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为夹江经济社会持续稳定发展贡献审计力量！

以上报告，请予审议。